AUDITORIA DE SISTEMAS DE GESTION COMPLIANCE

La introducción de la responsabilidad penal de las personas jurídicasha generado la implantación de sistemas de gestión de cumplimiento ocorporate compliance.Estos sistemas de gestión, independientemente del referencial o modelo utilizado para su dise?o, tienen que someterse a una revisiónperiódica, siendo la auditoría la herramienta de gestión más utilizada para la revisión, por lo que las personas jurídicas van a necesitarrecurrir a auditores compliance tanto internos como externos.A lo largo del libro se describe el proceso de auditoría compliancedesde su preparación hasta la entrega del informe de auditoría,analizándose las actuaciones del auditor en cada una de las fases delproceso.Posteriormente se analiza los factores, requisitos y registros a tener en cuenta para los diferentes modelos de dise?o del sistema: elartículo 31 bis del Código Penal, la norma internacional ISO 19600«Sistemas de gestión compliance» y la recientemente publicada normainternacional ISO 37001 «Sistemas de gestión anti-soborno».Por último, se analizan los diferentes riesgos y factores de riesgopara los diferentes delitos posibles con el fin de que el auditorpueda tenerlos en cuenta durante la auditoría.