Tomo 2

El Tomo II se centra en los principios fundamentales de la tributacion y su aplicacion en diferentes contextos. A continuacion, se resumen los capitulos delContenidos Tomo II:Capitulo 1. Este Capitulo revisa los dos principios fundamentales para distribuir la carga fiscal con equidad y justicia: los principios del beneficio y de la capacidad economica o de pago. Se define el concepto de tributo y sus componentes, y se analizan los impuestos, tasas y contribuciones especiales, asi como las contribuciones a la seguridad social y los precios publicos.Capitulo 2. Basado en el Modelo de Codigo Tributario del CIAT de 2015, este capitulo aborda la relacion juridica tributaria, que incluye obligaciones, deberes, derechos y potestades entre las administraciones tributarias y los contribuyentes.Se analizan las obligaciones tributarias sustantivas y formales, y se definen los elementos cualitativos y cuantitativos de la obligacion tributaria.Capitulo 3. Este capitulo desarrolla los principios generales de naturaleza juridica que orientan el diseno normativo de los sistemas tributarios y los tributos. Se abordan los principios de capacidad contributiva, justicia, igualdad, equidad, distribucion de la carga tributaria y no confiscatoriedad, asi como los conceptos del derecho tributario y sus fuentes, y los principios de garantia de la proteccion jurisdiccional.Capitulo 4. Se analizan los principios impositivos de naturaleza economica planteados inicialmente por Adam Smith, asi como los principios de equidad, eficiencia, neutralidad, flexibilidad, suficiencia recaudatoria y sencillez. Tambien se estudian los principios de tributacion internacional utilizados en los estudios de precios de transferencia y la lucha contra la evasion fiscal internacional.Capitulo 5. El ultimo capitulo del Tomo II presenta una serie de indicadores fiscales para medir el nivel de recaudacion impositiva, la eficiencia recaudatoria, la productividad de los tributos y la evasion tributaria. Se revisan indicadores como la estructura tributaria, la presion impositiva y la presion fiscal equivalente, y se comparan estos indicadores en los paises de America Latina y el Caribe y la OCDE.Tambien se estudian la productividad y evasion del impuesto IRE y sus componentes.Este resumen proporciona una vision general de los temas tratados en el Tomo 1, destacando su relevancia para diversos perfiles profesionales y su aplicacion en el diseno de politicas fiscales y la administracion tributaria. Feliz lectura!